Aangifte Inkomstenbelasting: tips voor freelancers met een eenmanszaak

Door: Stenfinn Deguelle
Specialist ondernemerschap & belastingen
Knab, de bank voor zzp’ers 

Ben jij aan de slag als freelancer? Dan komt er een moment waarop de blauwe envelop weer in je brievenbus valt of het bericht in de Berichtenbox van MIjnOverheid weer klaar staat. Je hebt geen loonstrookjes meer, maar moet aangifte voor de inkomstenbelasting doen. Wat verandert er precies als je freelancer bent en welke aftrekposten kan je inzetten? 

We krijgen regelmatig de vraag hoe je als freelancer de aangifte voor de inkomstenbelasting moet doen. Om daar precies antwoord op te kunnen geven, stelden wij deze vraag aan de experts van Knab. Hieronder vind je het antwoord dat gegeven werd door Stenfinn (Specialist ondernemerschap & belastingen), inclusief meer informatie, voorbeelden en tips over het doen van aangifte voor de inkomstenbelasting. Let op! Je kan deze tips alleen gebruiken als je een eenmanszaak hebt.

Wanneer ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?

Het is goed om te weten dat je alleen ondernemer voor de inkomstenbelasting bent als je deelneemt aan het economische verkeer. Dit houdt in dat je werkt voor opdrachtgevers die jou daarvoor een zakelijke vergoeding betalen.

Belasting betalen over de winst uit onderneming

Als freelancer met een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over de winst uit je onderneming. Deze winst bepaal je door je zakelijke kosten excl. btw van je jaaromzet af te trekken. Je zou dit kunnen zien als een bruto inkomen, want je moet hier vervolgens nog inkomstenbelasting over betalen. Deze inkomstenbelasting telt mee voor box 1, waarin het belastbaar inkomen uit werk en woning wordt belast.

Bruto versus netto inkomen

De inning van inkomstenbelasting verloopt voor freelancers anders dan wanneer je in loondienst zou werken. Als je in loondienst werkt, stort je werkgever namelijk een netto inkomen op je betaalrekening. De loonheffing over je bruto inkomen is dan al geheel of gedeeltelijk door je werkgever ingehouden.

Als freelancer gebeurt dit niet en draag je deze belasting af met je aangifte voor de inkomstenbelasting.

Lagere inkomstenbelasting met aftrekposten

Je mag voor de inkomstenbelasting gebruik maken van aftrekposten die op jouw situatie van toepassing zijn. Er bestaan naast de algemene bekende aftrekposten ook aftrekposten speciaal voor freelancers met een eenmanszaak. Op deze manier kun je als freelancer je belastbare inkomen verlagen.

Dat is nuttig, want met een lager belastbaar inkomen houd je onder de streep meer geld over. We leggen verderop de belangrijkste aftrekposten uit.

Inkomen reserveren

De hoogte van de inkomstenbelasting ligt tussen 36,55% en 51,95% van je belastbare inkomen. De inkomstenbelasting is dus een aanzienlijk deel van je inkomen, dat je later weer moet betalen aan de Belastingdienst. Daarom is onze tip: parkeer dit bedrag altijd op een aparte spaarrekening en laat het daar staan totdat je inkomstenbelasting moet betalen. Bij het rekenvoorbeeld zie je de belastingtarieven voor 2018 en 2019.

Tip: vraag alvast een voorlopige aanslag aan bij de Belastingdienst. Zo weet je waar je ongeveer aan toe bent.

Rekenvoorbeeld inkomstenbelasting box 1

Stel: je hebt als freelancer in 2018 een bruto jaarinkomen van € 45.000. Na aftrek van alle aftrekposten blijft er een belastbaar inkomen van € 32.000 over. Je betaalt dan 36,55% inkomstenbelasting over de eerste € 20.143 die je over 2018 verdiend hebt. De resterende € 11.857 (want € 32.000 minus € 20.143 uit schijf 1 blijft over) van je belastbare inkomen wordt belast in de tweede belastingschijf tegen een percentage van 40,85%. De belastingschijven zijn dus stapelbaar.

In 2018 gelden de volgende belastingtarieven voor de inkomstenbelasting in box 1:

In 2019 gelden de volgende belastingtarieven voor de inkomstenbelasting in box 1:  

In 2020 gelden de volgende belastingtarieven voor de inkomstenbelasting in box 1:

In 2021 gelden de volgende belastingtarieven voor de inkomstenbelasting in box 1:

In 2022 gelden de volgende belastingtarieven voor de inkomstenbelasting in box 1:

Wil je meer informatie, tips en voorbeelden over hoe je als freelancer optimaal gebruikmaakt van aftrekposten? Download dan hier de JellowPages: Inkomstenbelasting, zo doe je aangifte als freelancer met een eenmanszaak .

Ben jij als freelancer actief in de overheidsbranche? Schrijf je dan in als freelancer bij Jellow.